저는 오랫동안 근로장려금은 저와 상관없는 제도라고 생각했습니다. 이름에 “근로”가 들어가 있으니, 회사에 다니면서 월급을 받는 사람들이 받는 돈이라고 여겼습니다. 개인사업자는 근로자가 아니니까 당연히 해당이 안 된다고 생각한 것입니다.
그런데 알아보니 그게 아니었습니다. 개인사업자도 근로장려금을 받을 수 있습니다. 조건만 맞으면 사업자등록을 하고 장사를 하는 분도 대상이 됩니다.
주변에 물어보면 저처럼 알고 계신 분이 많습니다. 이름 하나 때문에 매년 그냥 넘어가는 셈입니다. 그래서 이 글에서는 왜 사업자도 대상이 되는지, 어떤 조건을 봐야 하는지, 그리고 지금 시점에 신청할 방법이 있는지를 정리했습니다.
제도 이름이 오해를 만듭니다
근로장려금의 정확한 대상은 “일은 하고 있지만 소득이 적은 근로자 또는 사업자 가구”입니다. 처음부터 사업자가 포함되어 있는 제도입니다.
구체적으로는 다음 세 가지 소득 중 하나만 있으면 신청 자격이 생깁니다.
- 근로소득 (회사에서 받는 급여)
- 사업소득 (사업을 해서 얻는 소득)
- 종교인소득
여기서 “근로”라는 말은 직장에 다닌다는 뜻이 아니라, 일을 해서 소득을 얻는 행위 전체를 가리킵니다. 국세청이 일을 계속하도록 장려한다는 의미로 붙인 이름입니다. 그런데 일반인이 보기에는 근로자만 해당하는 것처럼 읽힙니다. 여기서 오해가 생깁니다.
프리랜서도 마찬가지입니다. 프리랜서는 세법상 사업소득자로 분류되기 때문에 신청 대상이 될 수 있습니다.
단, 이런 경우는 제외됩니다
사업자라고 해서 모두 되는 것은 아닙니다. 아래 세 가지에 해당하면 소득과 재산 요건을 다 갖췄더라도 신청할 수 없습니다.
첫째, 전문직 사업자
법에서 정한 전문직 사업을 하는 경우에는 신청 대상에서 제외됩니다. 국세청이 밝힌 전문직 사업자의 범위는 다음과 같습니다.
변호사업, 심판변론인업, 변리사업, 법무사업, 공인회계사업, 세무사업, 경영지도사업, 기술지도사업, 감정평가사업, 손해사정인업, 통관업, 기술사업, 건축사업, 도선사업, 측량사업, 공인노무사업, 의사업, 한의사업, 약사업, 한약사업, 수의사업
여기서 놓치기 쉬운 점이 있습니다. 배우자까지 함께 봅니다. 본인이나 배우자 중 한 사람이라도 전문직 사업소득이 있으면 가구 전체가 신청할 수 없습니다. 예를 들어 남편이 세무사이고 아내가 소득이 적은 근로자라면, 아내도 신청할 수 없습니다.
반대로 말하면 위 목록에 없는 업종이라면 이 제한에 걸리지 않습니다. 업종 이름이 비슷해 보여 헷갈린다면 사업자등록증의 업태와 종목을 확인해 보시기 바랍니다.
둘째, 사업자등록이 없는 경우
원칙적으로는 전년도 12월 31일까지 사업자등록을 마치고 종합소득세 확정신고를 해야 신청할 수 있습니다.
다만 예외가 있습니다. 사업소득세가 3.3% 세율로 원천징수된 경우에는 사업자등록을 하지 않았더라도 신청할 수 있습니다. 사업자등록 없이 3.3%를 떼고 대금을 받는 프리랜서나 인적용역 종사자가 여기에 해당합니다.
따라서 “나는 사업자등록이 없으니 안 되겠다”고 미리 포기하실 필요는 없습니다. 3.3%를 떼고 받아 왔다면 확인해 보실 가치가 있습니다.
셋째, 배우자가 고소득 직장인인 경우
전년도 12월 31일 현재 계속 근무하는 상용근로자로서 월평균 근로소득이 500만 원 이상인 사람과 그 배우자는 근로장려금 대상에서 빠집니다.
본인 사업 소득이 적더라도 배우자가 이 기준에 걸리면 신청할 수 없다는 뜻입니다. 다만 이 조항은 근로장려금에만 적용되며, 자녀장려금은 별개로 판단합니다.
사업자의 소득은 매출로 보지 않습니다
이 부분이 사업자에게 가장 중요합니다. 그리고 두 번째로 많이 오해하는 지점이기도 합니다.
사업소득은 매출액을 그대로 소득으로 보지 않습니다. 총수입금액에 업종별 조정률을 곱한 금액을 소득으로 봅니다.
예를 들어 도소매업의 조정률은 20%입니다. 연 매출이 1억 원이라면 1억 원의 20%인 2천만 원이 소득으로 계산됩니다. 음식점업은 조정률이 45% 수준입니다.
즉 매출 숫자만 보고 “나는 기준을 한참 넘겠지”라고 판단하시면 안 됩니다. 조정률을 적용하고 나면 기준 안에 들어오는 경우가 생각보다 많습니다. 저도 이 계산 방식을 알고 나서 생각이 바뀌었습니다.
업종별 조정률은 업종마다 차이가 크기 때문에, 홈택스의 근로장려금 모의계산 화면에 직접 넣어 보시는 것이 가장 확실합니다.
2026년 신청 자격
가구 유형, 소득, 재산 세 가지를 모두 충족해야 합니다. 하나라도 걸리면 지급 대상에서 빠집니다.
가구 유형과 소득 기준
2025년 한 해 동안 부부가 합산해서 번 총소득이 아래 금액 미만이어야 합니다. 총소득에는 사업소득뿐 아니라 근로소득, 이자, 배당, 연금, 기타소득이 모두 들어갑니다.
| 가구 유형 | 총소득 기준 | 최대 지급액 |
|---|---|---|
| 단독가구 | 2,200만 원 미만 | 165만 원 |
| 홑벌이가구 | 3,200만 원 미만 | 285만 원 |
| 맞벌이가구 | 4,400만 원 미만 | 330만 원 |
단독가구는 배우자와 18세 미만 부양자녀, 70세 이상 직계존속이 모두 없는 가구입니다. 홑벌이가구는 배우자의 총급여가 300만 원 미만이거나 부양자녀 또는 70세 이상 직계존속이 있는 가구입니다. 맞벌이가구는 부부 모두 총급여가 300만 원 이상인 가구입니다.
재산 기준
2025년 6월 1일을 기준으로 가구원 전체의 재산 합계액이 2억 4천만 원 미만이어야 합니다. 사업자가 특히 주의해야 할 부분이 여기 있습니다.
- 재산이 1억 7천만 원 이상 2억 4천만 원 미만이면 산정 금액의 50%만 지급됩니다.
- 부채는 차감되지 않습니다. 대출을 끼고 산 집이라도 집값 전체가 재산으로 잡힙니다.
- 주택, 토지, 건물, 자동차, 전세보증금, 예금이 모두 포함됩니다.
사업용 차량이나 매장 임차보증금도 재산에 들어갑니다. 사업자는 이 항목들 때문에 생각보다 쉽게 기준선에 닿습니다. 소득만 보고 판단하지 마시고 재산 쪽도 함께 계산해 보셔야 합니다.
지금 신청하려면 기한 후 신청을 하십시오
2026년 정기신청은 5월 1일부터 6월 1일까지였습니다. 이 기간에 신청한 분들은 8월 말부터 지급이 시작됩니다.
정기신청을 놓치셨더라도 아직 기회가 있습니다. 6월 2일부터 12월 1일까지 기한 후 신청을 할 수 있습니다. 다만 이때는 원래 받을 금액의 95%만 지급됩니다. 5%가 깎입니다.
맞벌이가구 최대 금액인 330만 원을 기준으로 하면 약 16만 원이 줄어드는 셈입니다. 아깝기는 하지만 아예 못 받는 것보다는 낫습니다. 12월 1일이 지나면 이번 연도분은 끝입니다.
참고로 이미 폐업하신 경우에도 신청할 수 있습니다. 심사는 전년도 소득을 기준으로 하기 때문에, 2025년에 사업소득이 있었다면 지금 사업을 접었더라도 대상이 됩니다.
사업자는 반기신청을 할 수 없습니다
근로소득만 있는 분들은 반기신청이라는 방식을 쓸 수 있습니다. 1년치를 나눠서 미리 받는 구조이고, 2026년 상반기분은 9월 1일부터 9월 15일까지 신청받아 12월에 지급됩니다.
하지만 본인이나 배우자에게 사업소득이 있으면 반기신청 대상이 아닙니다. 사업자는 정기신청 또는 기한 후 신청으로 진행하셔야 합니다. 9월 반기신청 안내를 보고 사업자가 헛걸음하기 쉬우니 기억해 두시기 바랍니다.
신청 방법
세무서에 갈 필요는 없습니다. 세 가지 방법이 있습니다.
- 홈택스 웹사이트에서 로그인 후 장려금 메뉴 이용
- 손택스 앱에서 신청
- ARS 전화 1544-9944
국세청 안내문을 받으신 분은 안내문의 개별인증번호로 더 간단하게 처리할 수 있습니다. 안내문을 받지 못했더라도 요건에 해당하면 직접 신청할 수 있습니다. 안내문이 오지 않았다고 해서 대상이 아닌 것은 아닙니다.
18세 미만 자녀가 있다면 자녀장려금도 함께 확인하시기 바랍니다. 자녀 한 명당 최대 100만 원이며, 근로장려금과 같은 화면에서 함께 신청합니다.
2027년부터는 기준이 넓어질 예정입니다
정부가 발표한 세제 개편 방향에 따르면 소득 기준이 단독가구 2,600만 원, 홑벌이가구 3,700만 원, 맞벌이가구 5,200만 원 미만으로 넓어집니다. 최대 지급액도 단독가구 180만 원, 맞벌이가구 360만 원으로 올라갑니다.
이번에 소득이 조금 넘어서 아쉬웠던 분들도 다음에는 해당될 수 있습니다. 다만 개편 방향이므로 확정 내용은 시행 시점에 다시 확인하셔야 합니다.
정리
- 개인사업자도 근로장려금 대상입니다. 제도 이름 때문에 생기는 오해일 뿐입니다.
- 전문직 사업자는 제외되며 배우자까지 함께 봅니다.
- 사업자등록이 없어도 3.3% 원천징수된 사업소득이라면 신청할 수 있습니다.
- 배우자가 월평균 근로소득 500만 원 이상인 상용근로자라면 제외됩니다.
- 사업소득은 매출이 아니라 업종별 조정률을 곱한 금액으로 계산합니다.
- 재산은 부채를 빼주지 않습니다. 사업용 차량과 임차보증금도 포함됩니다.
- 정기신청을 놓쳤다면 12월 1일까지 기한 후 신청이 가능하며 95%가 지급됩니다.
- 사업자는 반기신청 대상이 아닙니다.
모른다는 이유로 넘어가기에는 적지 않은 금액입니다. 홈택스 모의계산은 몇 분이면 끝나니, 대상인지 아닌지만이라도 한 번 확인해 보시기 바랍니다.
본 글은 2026년 8월 기준으로 작성되었습니다. 세법과 지원 기준은 변경될 수 있으므로 신청 전에 국세청 홈택스에서 최신 내용을 확인하시기 바랍니다.